Calculadora IR PLR: Cálculo do IR sobre a PLR no simulador
Muitas vezes temos dificuldades para realizar o cálculo do IR sobre a PLR. Nós sabemos que o processo para realizar o cálculo do imposto de renda sobre a PLR não é muito conhecido. Pensando nisso o MinhaPLR criou a calculadora IR PLR, que tem como objetivo facilitar o cálculo da Participação nos Lucros e Resultados (PLR). Através da nossa ferramenta é possível calcular o valor líquido da sua PLR, ou seja, o nosso simulador já calcula o IR sobre a PLR. Para utilizar a plataforma basta inserir o seu salário, o banco que você trabalha, a quantidade de meses trabalhados e selecionar a parcela que deseja simular.
A calculadora do MinhaPLR é um simulador que funciona com base nas regras descritas pela CCT (Convenção Coletiva de Trabalho), sendo assim, você pode encontrar todo o racional por trás do cálculo IR PLR na Minuta da CCT 2020/2021.
Lembrando que a Participação nos Lucros e Resultados (PLR) é baseada no lucro anual da empresa, sendo assim, é necessário definir um ano base para realizar os cálculos, no nosso caso definiremos o ano base 2020. Também é importante atentar que o pagamento da PLR dos bancários é feito em duas parcelas, sendo que a primeira parcela é paga no final do ano, normalmente em Setembro e a segunda parcela é paga no ano seguinte, normalmente em Março.
Como calcular o Imposto de Renda sobre a PLR dos bancários?
A PLR dos bancários possui tributação exclusiva, que difere da tributação do salário, sendo assim, de acordo com a tabela atual do IR sobre a PLR, quem recebe até R$ 6.677,55, no ano, está isento. A partir daí, as alíquotas são 7,5%, 15%, 22,5% e 27,5%, com as respectivas deduções (conforme tabela abaixo).
| # | Valor da PLR anual (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir do IR (R$) |
|---|---|---|---|
| De 0,00 a 6.677,55 | – | – | |
| De 6.677,56 a 9.922,28 | 7,5 | 500,82 | |
| De 9.922,29 a 13.167,00 | 15 | 1.244,99 | |
| De 13.167,01 a 16.380,38 | 22,5 | 2.232,51 | |
| Acima de 16.380,38 | 27,5 | 3.051,53 |
É importante notarmos que a tributação sobre a PLR é referente ao valor recebido no ano inteiro, sendo assim, como os bancários recebem a PLR em duas parcelas é necessário somar o valor da PLR recebida em Março e o valor da PLR recebida em Setembro para realizar o cálculo IR PLR.
Recentemente escrevemos um artigo que explica mais detalhes sobre a tabela IR PLR, acesse o artigo e saiba mais sobre como funciona o imposto de renda sobre a PLR.
A calculadora IR PLR disponível no MinhaPLR utiliza a tabela acima para descontar o valor do imposto de renda e chegar no valor líquido da PLR.
Como calcular o IR sobre a primeira parcela da PLR?
Conforme falamos no capítulo inicial desse artigo, para realizarmos o cálculo do imposto de renda sobre a PLR dos bancários é necessário definirmos um ano como base, dessa forma, para os cálculos que faremos a seguir vamos considerar o ano base como 2020. Logo, consideraremos que primeira parcela da PLR é paga em Setembro/2020 e que a segunda parcela da PLR é paga em Março/2021.
A tributação sobre a primeira parcela da PLR é calculada com base no valor total recebido no ano, portanto, teremos que considerar os valores recebidos em Março/2020 (Segunda parcela da PLR do ano anterior) e Setembro/2020.
Abaixo estamos propondo um cenário hipotético para exemplificar o cálculo do imposto de renda sobre a primeira parcela da PLR:
| # | Período | Valor Bruto Recebido (R$) |
|---|---|---|
| Março/2020 | 35.181,79 (*) (**) | |
| Setembro/2020 | 12.882,58 (*) (**) |
(*) Lembrando que também devemos incluir os valores referentes aos programas próprios de cada banco, como PCR, Agir, PPRs, entre outros.
(**) É importante atentar que os valores apresentados aqui são brutos, ou seja, antes da incidência de qualquer espécie de desconto.
Primeiramente, para realizar o cálculo IR PLR, é necessário identificar a alíquota de IR que incide sobre o valor recebido em Março/2020, para isso pegamos o valor bruto da PLR em Março (R$35.181,79) e verificamos na tabela do IR. No nosso cenário, o valor R$35.181,79 é maior que R$16.380,38, sendo assim, se encaixa na alíquota de 27,5%.
Com a alíquota identificada, podemos calcular o imposto de renda sobre o valor recebido em Março/2020. O valor do IR é dado pela fórmula valor bruto da PLR multiplicado pela alíquota e em seguida subtraído pelo valor a deduzir. Conforme descrição abaixo:
ImpostoMarço = (PLR Bruta Março * Alíquota) - Dedução;
ImpostoMarço = (35.181,79 * 27,5%) - 3.051,53;
ImpostoMarço = 6.623,46;
O imposto de renda que incide sobre o valor recebido em Março/2020 é de R$6.623,46, agora podemos calcular o IR que incide sobre a parcela de Setembro/2020. Para isso, devemos somar o valor bruto recebido em Março/2020 com o valor bruto recebido em Setembro/2020, dessa forma temos:
ValorBrutoTotal = PLR Bruta Março + PLR Bruta Setembro
ValorBrutoTotal = R$35.181,79 + R$12.882,58
ValorBrutoTotal = R$48.064,37
Precisamos identificar a alíquota do IR que incide sobre o Valor Bruto Total. Para isso, pegamos o valor R$48.064,37 e olhamos na tabela de IR, como o valor está acima de 16.380,38 a alíquota é 27,5%.
Por fim, para calcularmos o IR sobre a primeira parcela da PLR (Setembro/2020) temos que multiplicar o valor bruto total pela alíquota de 27,5%, subtrair o valor a deduzir e por último subtraímos também o valor do imposto calculado para Março/2020.
ImpostoSetembro = ((ValorBrutoTotal * Alíquota) - Dedução) - ImpostoMarço
ImpostoSetembro = (48.064,37 * 27,5% - 3.051,53) - 6.623,46
ImpostoSetembro = 3.542,71
Após todos os cálculos acima, chegamos a conclusão que o imposto devido para a primeira parcela da PLR, recebida em Setembro/2020, é de R$3.542,71.
Como realizar o cálculo do IR sobre a segunda parcela da PLR?
Conforme dito anteriormente, para calcularmos o imposto de renda sobre a PLR dos bancários temos que utilizar um ano como base, sendo assim, para os nossos exemplos utilizaremos o ano de 2020. Também consideraremos que a primeira parcela da PLR é paga em Setembro/2020 e que a segunda parcela da PLR é paga
em Março/2021.
Para calcularmos qual será a tributação sobre a segunda parcela da PLR, recebida em Março/2021, temos que considerar o valor recebido na primeira parcela da PLR, recebida em Setembro/2020. Para exemplificar o cálculo do imposto de renda sobre a segunda parcela da PLR, iremos propor o seguinte cenário hipotético:
| # | Período | Valor Bruto Recebido (R$) |
|---|---|---|
| Setembro/2020 | 10.479,07 (*) (**) | |
| Março/2021 | 25.511,60 (*) (**) |
(*) Conforme dito anteriormente, devemos incluir os valores referentes aos programas próprios de cada banco, como PCR, Agir, PPRs, entre outros.
(**) Os valores exibidos aqui são brutos, ou seja, antes da incidência de qualquer espécie de desconto ou IR (imposto de renda).
Para calcularmos o IR sobre a segunda parcela da PLR, recebida em Março/2021, devemos subtrair o valor recebido em caráter de adiantamento em Setembro/2020 (Primeira parcela da PLR). Sendo assim, para o nosso cenário hipotético, pegamos o valor bruto R$25.511,60 e subtraímos o valor R$10.479,07.
BaseCalculoMarço = ValorBrutoSegundaParcela - ValorBrutoPrimeiraParcela
BaseCalculoMarço = 25,511,60 - 10.479,07
BaseCalculoMarço = 15.032,53
O valor R$15.032,53 será utilizado como base de cálculo do imposto de renda sobre a segunda parcela. Dessa forma, devemos consultar a alíquota para esse valor na nossa tabela de IR. O valor de R$15.032,51 está entre 13.167,01 e
16.380,38, portanto a alíquota será 22,5%.
Com a alíquota identificada para a base de cálculo, podemos calcular o imposto sobre a segunda parcela da PLR dos bancários. O valor do imposto é dado pela fórmula base de calculo multiplicado pela alíquota e em seguida subtraído
pelo valor a deduzir. Conforme descrição abaixo:
ImpostoSegundaParcela = (BaseCalculoMarço * Alíquota) - Dedução
ImpostoSegundaParcela = 15.032,53 * 22,5% - 2.232,51
ImpostoSegundaParcela = 1.149,81
Após todos os cálculos acima, chegamos a conclusão que o imposto devido para a segunda parcela da PLR, recebida em Março/2021, é de R$1.149,81.
Por que utilizar a Calculadora IR PLR?
Conforme vimos nos tópicos discutidos acima, a PLR tem desconto de imposto de renda e o cálculo IR PLR é complexo e exige diversas fórmulas, portanto ao utilizar a calculadora IR PLR você conseguirá calcular a sua PLR líquida de uma maneira rápida e fácil.
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