Tabela IR PLR: Entenda qual o desconto do IR na PLR
A Participação nos Lucros e Resultados (PLR) possui tributação exclusiva. Sendo assim, de acordo com a tabela IR PLR, quem recebe até R$ 6.677,55, no ano, está isento. A partir daí, as alíquotas são 7.5%, 15%, 22.5% e 27.5%, com as respectivas deduções (conforme tabela abaixo).
| # | Valor da PLR anual (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir do IR (R$) |
|---|---|---|---|
| De 0,00 a 6.677,55 | – | – | |
| De 6.677,56 a 9.922,28 | 7,5 | 500,82 | |
| De 9.922,29 a 13.167,00 | 15 | 1.244,99 | |
| De 13.167,01 a 16.380,38 | 22,5 | 2.232,51 | |
| Acima de 16.380,38 | 27,5 | 3.051,53 |
É importante notarmos que a tributação sobre a PLR é referente ao valor recebido no ano inteiro, portanto, precisamos somar todos valores recebidos a título de Participação nos Lucros e Resultados. Os bancários, por exemplo, recebem duas parcelas de PLR.
Uma dúvida muito comum entre os bancários é se a PLR tem desconto. A resposta é sim, conforme exibido acima a PLR possui uma tributação própria que é dada de acordo com a tabela exibida acima.
O MinhaPLR disponibiliza uma Calculadora PLR para facilitar o cálculo da PLR para bancários, essa calculadora já aplica todos os descontos de impostos de renda.
Continue lendo esse artigo e entenda como funciona a incidência de imposto de renda na PLR e como utilizar a tabela IR PLR.
Como calcular o IR sobre a PLR (parcela única)?
Algumas empresas fazem o pagamento da Participação nos Lucros e Resultados (PLR) em uma parcela única, ou seja, o empregado recebe o bônus somente uma vez no ano. Nesse caso, o cálculo do Imposto de Renda sobre a PLR é simplificado.
Abaixo estamos propondo um cenário hipotético para exemplificar o cálculo do imposto de renda sobre a PLR:
| # | Período | Valor Bruto Recebido (R$) |
|---|---|---|
| Setembro/2021 | 12.882,58 (*) |
(*) É importante salientar que os valores apresentados aqui são brutos, portanto não houve incidência de qualquer espécie de desconto.
O primeiro passo para calcularmos o imposto de renda para o cenário acima é identificar a alíquota do IR que incide sobre o valor bruto recebido em Setembro/2021. Para isso, pegamos o valor R$12.882,58 e consultamos na tabela IR 2021. Na tabela de IR o valor está entre R$ 9.922,29 e R$ 13.167,00, portanto, a alíquota que incide no nosso cenário é 15%. Também é importante pegarmos na tabela IR 2021 o valor que precisaremos deduzir, no nosso caso R$ 1.244,99.
Por fim, para calcularmos o imposto de renda sobre a PLR recebida em Setembro/2021 temos que multiplicar o valor bruto pela alíquota de 15% e subtrair o valor a deduzir. (Conforme exemplo abaixo)
ImpostoRenda2021 = (ValorBrutoRecebido * Alíquota) - Dedução ImpostoRenda2021 = (12.882,58 * 15%) - 1.244,99 ImpostoRenda2021 = 687,39
Após todos os cálculos acima, chegamos a conclusão que o imposto de renda sobre PLR 2021 é de R$ 687,39.
Como calcular o IR sobre a primeira parcela da PLR dos bancários?
Para calcularmos o imposto de renda sobre a PLR dos bancários é necessário definirmos um ano como base, dessa forma, para os nossos cálculos consideraremos o ano de 2021. Portanto, consideraremos que primeira parcela da PLR é paga em Setembro/2021 e que a segunda parcela da PLR é paga em Março/2022.
A tributação sobre a primeira parcela da PLR é calculada com base no valor total recebido no ano, portanto, teremos que considerar os valores recebidos em Março/2021 (Segunda parcela da PLR do ano anterior) e Setembro/2021.
Abaixo estamos propondo um cenário hipotético para exemplificar o cálculo do imposto de renda sobre a primeira parcela da PLR dos bancários 2021:
| # | Período | Valor Bruto Recebido (R$) |
|---|---|---|
| Março/2021 | 35.181,79 (*) (**) | |
| Setembro/2021 | 12.882,58 (*) (**) |
(*) Lembrando que também devemos incluir os valores referentes aos programas próprios de cada banco, como PCR, Agir, PPRs, entre outros.
(**) É importante atentar que os valores apresentados aqui são brutos, ou seja, antes da incidência de qualquer espécie de desconto.
Primeiramente é necessário identificar a alíquota de IR que incide sobre o valor recebido em Março/2021, para isso pegamos o valor bruto da PLR em Março (R$35.181,79) e verificamos na tabela IR 2021. No nosso cenário, o valor R$35.181,79 é maior que R$16.380,38, sendo assim, se encaixa na alíquota de 27,5%.
Com a alíquota identificada, podemos calcular o imposto de renda sobre o valor recebido em Março/2020. O valor do IR é dado pela fórmula valor bruto da PLR multiplicado pela alíquota e em seguida subtraído pelo valor a deduzir. Conforme descrição abaixo:
ImpostoMarço = (PLR Bruta Março * Alíquota) - Dedução; ImpostoMarço = (35.181,79 * 27,5%) - 3.051,53; ImpostoMarço = 6.623,46;
O imposto de renda que incide sobre o valor recebido em Março/2021 é de R$6.623,46, agora podemos calcular o IR que incide sobre a parcela de Setembro/2021. Para isso, devemos somar o valor bruto recebido em Março/2021 com o valor bruto recebido em Setembro/2021, dessa forma temos:
ValorBrutoTotal = PLR Bruta Março + PLR Bruta Setembro ValorBrutoTotal = R$35.181,79 + R$12.882,58 ValorBrutoTotal = R$48.064,37
Precisamos identificar a alíquota do IR que incide sobre o Valor Bruto Total. Para isso, pegamos o valor R$48.064,37 e olhamos na tabela IR 2021. Como o valor está acima de 16.380,38 a alíquota é 27,5%.
Por fim, para calcularmos o imposto de renda sobre a primeira parcela da PLR 2021 (Setembro/2021) temos que multiplicar o valor bruto total pela alíquota de 27,5%, subtrair o valor a deduzir e por último subtraímos também o valor do imposto calculado para Março/2021. (Conforme demonstração abaixo)
ImpostoSetembro = ((ValorBrutoTotal * Alíquota) - Dedução) - ImpostoMarço ImpostoSetembro = (48.064,37 * 27,5% - 3.051,53) - 6.623,46 ImpostoSetembro = 3.542,71
Após todos os cálculos acima, chegamos a conclusão que o imposto de renda sobre a primeira parcela da PLR 2021 é de R$3.542,71.
Como calcular o IR sobre a segunda parcela da PLR dos bancários?
Conforme dito anteriormente, para calcularmos o imposto de renda sobre a PLR dos bancários temos que utilizar um ano como base, sendo assim, para os nossos exemplos estamos utilizando o ano de 2021. Também consideraremos que a primeira parcela da PLR é paga em Setembro/2021 e que a segunda parcela da PLR é paga
em Março/2022.
Para calcularmos qual será a tributação sobre a segunda parcela da PLR, que será recebida em Março/2022, temos que considerar o valor recebido na primeira parcela da PLR, recebida em Setembro/2021. Para exemplificar o cálculo do imposto de renda sobre a segunda parcela da PLR, iremos propor o seguinte cenário hipotético:
| # | Período | Valor Bruto Recebido (R$) |
|---|---|---|
| Setembro/2021 | 10.479,07 (*) (**) | |
| Março/2022 | 25.511,60 (*) (**) |
(*) Conforme dito anteriormente, devemos incluir os valores referentes aos programas próprios de cada banco, como PCR, Agir, PPRs, entre outros.
(**) Os valores exibidos aqui são brutos, ou seja, antes da incidência de qualquer espécie de desconto ou IR (imposto de renda).
Para calcularmos o IR sobre a segunda parcela da PLR, que será recebida em Março/2022, devemos subtrair o valor recebido em caráter de adiantamento em Setembro/2021 (Primeira parcela da PLR 2021). Sendo assim, para o nosso cenário hipotético, pegamos o valor bruto R$25.511,60 e subtraímos o valor R$10.479,07. (conforme exemplo abaixo)
BaseCalculoMarço = ValorBrutoSegundaParcela - ValorBrutoPrimeiraParcela BaseCalculoMarço = 25,511,60 - 10.479,07 BaseCalculoMarço = 15.032,53
O valor R$15.032,53 será utilizado como base de cálculo do imposto de renda sobre a segunda parcela. Dessa forma, devemos consultar a alíquota para esse valor na nossa tabela IR 2021. O valor de R$15.032,51 está entre 13.167,01 e
16.380,38, portanto a alíquota será 22,5%.
Com a alíquota identificada para a base de cálculo, podemos calcular o imposto sobre a segunda parcela da PLR dos bancários. O valor do imposto é dado pela fórmula base de calculo multiplicado pela alíquota e em seguida subtraído
pelo valor a deduzir. Conforme descrição abaixo:
ImpostoSegundaParcela = (BaseCalculoMarço * Alíquota) - Dedução ImpostoSegundaParcela = 15.032,53 * 22,5% - 2.232,51 ImpostoSegundaParcela = 1.149,81
Após todos os cálculos acima, chegamos a conclusão que o imposto sobre a segunda parcela da PLR 2021 é de R$1.149,81.
Existe alguma forma mais simples de aplicar a tabela IR PLR?
Conforme vimos nos tópicos discutidos acima, o cálculo do IR sobre a PLR é complexo e exige diversas fórmulas, portanto ao utilizar a nossa calculadora você conseguirá realizar o cálculo da sua PLR líquida de uma maneira rápida e fácil. Lembrando que a nossa ferramenta já aplica automaticamente a tabela IR PLR.
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